Меню

Использование механизма разграничения (Accrual Engine) для ведения параллельного учета

В статье изложена настройка работы механизма разграничения для учета начисленных затрат и отложенных доходов при ведении параллельного учета по стандартам РСБУ и МСФО / US GAAP.

1. Причина и суть проблемы

Компании, ведущие параллельный учет по стандартам РСБУ и МСФО (IFRS) / US GAAP, неизбежно сталкиваются с проблемой корректного автоматического отражения начисленных затрат (accruals), и отложенных доходов (deferred revenues). Причина возникновения проблемы в том, что имеет место различие в правилах отражения в учете одних и тех же фактических затрат / доходов по различным стандартам.

Начисленные затраты (за отчетный период) – это затраты, понесенные в течение отчетного периода, по которым к моменту составления отчетности не получены соответствующие документы от поставщиков (счета на оплату, акты об оказании услуг). По российским стандартам нельзя признать начисленные затраты и задолженность по ним, а по МФCO / US GAAP это необходимо сделать.

Аналогичная задача возникает при отражении затрат будущих периодов, к примеру: в начале года получен счет за оказание услуг в течение года.

Похожая проблема возникает с отражением в учете отложенных доходов. Некоторые доходы от предоставления услуг/поставки товаров согласно российским стандартам учета, необходимо отражать в отчетном периоде, когда получена оплата , а согласно МФCO / US GAAP, такие доходы являются отложенными и должны отражаться в учете как доходы по мере оказания услуг.

В качестве самых распространенных примеров можно привести продажу/покупку лицензий, страхование, права пользования, предоплату, аренду, резервы.

В системе SAP возможность автоматизировать отражение начисленных затрат и отложенных доходов по различным стандартам одновременно предоставляет инструмент Accrual Engine, что переведено как механизм разграничения.

Если хотите прочитать статью полностью и оставить свои комментарии присоединяйтесь к sapland

У вас уже есть учетная запись?

Войти

Обсуждения Количество комментариев7

Комментарий от  

Александр Вихлянцев

  |  08 ноября 2011, 23:11

интересно, как это все еще затянуть в контроллинг, чтобы потом и себестоимость продукта считать в нескольких, так кажем, регистрах.
трансфертные цены тут не помогут :(

Комментарий от  

Олег Точенюк

  |  11 ноября 2011, 23:42

интересно, как это все еще затянуть в контроллинг, чтобы потом и себестоимость продукта считать в нескольких, так кажем, регистрах.
трансфертные цены тут не помогут :(

И причем тут контроллинг и тем более себестоимость продукции, которая относится скорее к контроллингу затрат на продукт? Это механизм или точнее мощная альтернатива долгосрочным проводкам FI.

Комментарий от  

Ирина Алмоян

  |  21 июля 2020, 23:35

Почему рисунки не отображаются?

Комментарий от  

Олег Точенюк

  |  23 июля 2020, 08:25

Почему рисунки не отображаются?

Да часть картинок куда-то пропала. Сейчас попробуем узнать.

Комментарий от  

Олег Точенюк

  |  28 июля 2020, 18:31

Почему рисунки не отображаются?

Ну вот картинки исправили, все должно отображаться.

Комментарий от  

Никита Чазов

  |  04 марта 2021, 14:51

Ну вот картинки исправили, все должно отображаться.

К сожалению проблема вновь актуальна. Но и без этого можно разобраться, спасибо за понятную статью!

Комментарий от  

Фуркат Юсупов

  |  22 ноября 2021, 13:21

Рисунки не отображаются.